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税收筹划应遵循怎样的操作流程?

发布日期:2020-02-14 浏览次数:

现如今,伴随着企业在经营发展过程中面临的资金压力日益增大,很多企业经营者都有着强烈的税收筹划需求。那么,企业开展税收筹划,其究竟应如何进行?又应遵循怎样的操作流程呢?接下来,本文将带领大家对此进行简要了解!

  一、了解纳税企业的基本情况和纳税企业的具体要求。

  这是因为,由于企业的经营实际不同,企业经营者对税收筹划的效果也有不同的诉求。所以,筹划人员在为企业制定税务筹划方案时,务必要对企业的基本情况进行把握。这些情况包含:

  1、企业组织形式。不同的企业组织形式税务待遇不同,了解企业组织形式可以根据企业特点有针对性地制定税务筹划方案。

  2、企业财务状况。了解企业财务状况可通过企业财务报告和账簿记录资料来进行。可以说,只有全面、详细地了解企业正式财务情况,才能出具合理、合法的企业节税方案。

  3、企业所能享受的税收优惠政策。不同的企业享受的税收优惠政策不同。因此,在为企业制定税收筹划方案前,还需对企业所能享受到的减免税收政策进行把握,以便根据相关税收政策的运用减少纳税支出。

  二、在对企业基本情况进行把握的基础上,还要了解筹划企业的基本需求。

  当前,委托企业对税务筹划的预期效果主要可分为以下三类:

  1:是要求增加每年所得;

  2:要求若干年后企业资本有zui大的增值;

  3:既要求增加所得,也要求资本增值。而针对于不同的企业诉求,其制定的税务筹划方案也会存在相应地差别。

  三、制定并出具专业税收筹划方案。税收筹划方案的设计与拟定是税收筹划的核心,不同的筹划人员出具的税务筹划方案不同。通常,专业的税务筹划方案一般都由以下几部分构成,分别为:

  1、判断企业所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质,涉及哪些税种,会形成怎样的税收法律关系;

  2、对企业的涉税问题进行分析,判断涉税项目可能向什么方面发展,会引发什么后果以及能否进行税收筹划,筹划的空间有多大;

  3、针对企业涉税问题设计多种备选税收筹划方案,并根据企业经营活动、财务运作及会计处理拟定配套方案;

  4、对多种备选税务筹划方案进行比较、分析、评估,然后选择一个较优的实施方案。此后,企业税收筹划便可以正式进入实施阶段了。

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