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中小企业开展所得税税收筹划有哪些可行办法?

发布日期:2020-03-17浏览次数:

        在现实社会经济中,中小企业在经营运转期间普遍面临着较为沉重的资金负担。因此,其大多想通过专业税收筹划的开展,以在一定程度上减轻企业税负。那么,中小企业开展所得税税收筹划,都有哪些比较可行的办法呢?接下来,本文将对此进行介绍与说明。

  一般来说,有关于中小企业开展税收筹划,其主要可从以下几方面来考虑:

  1、合理挑选公司类型。当前,不同的公司组织结构(如子公司与分公司)对企业税负会产生不同的影响。举例来说,子公司拥有法人资格,所以应作为单独的缴税义务人独立缴纳所得税。这即是说,如若子公司盈利,总公司亏本,那么其盈利也不可划入总公司,从而导致盈亏不可抵销并多缴所得税的结果。但如果选择成立分公司,由于分公司不具备法人资格,并且其盈利或亏损都是划入总公司后缴纳所得税,因而具备盈亏抵销的效果,能够在总体上减少公司税负。所以,中小企业开展税收筹划,可通过合理挑选公司类型这一途径来进行。

  2、充分进行税前费用列支。事实上,于企业而言,最大限度进行税前费用列支可有效减少企业应纳税所得额。不过,使用此种方法进行所得税税收筹划,企业需要注意:

  (1)已发生的费用应及时核销入账,如已发生的坏账、存货盘亏及毁损的合理部分都应及早列作费用。

  (2)能够合理预计发生额的费用、损失,可采用预提方式及时入账,如业务招待费等应准确掌握允许列支的限额,并将限额以内的部分充分列支。

  (3)尽可能缩短成本费用摊销期,以增大前几年的费用,递延纳税时间,达到节税目的。

  3、选取适当的存货计价方法。由于折旧要计入产品成本或期间费用,直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润高低以及应纳所得税的多少。所以,有关于折旧方法的选择、折旧计算的方式就显得尤为重要。当前,固定资产折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等,不同的折旧方法对纳税人产生的影响不同。所以,中小企业运用此种方法开展税收筹划,就需在考虑固定资产原值、固定资产净残值和固定资产折旧年限等因素的基础上,根据企业具体情况做出合理选择。

  以上为中小企业所得税税收筹划可选择的筹划方法的简要介绍。如有疑问,请咨询高晟财税客服为您详细解答,您的每一次咨询,每一个委托,我们都用心呵护,给您最满意的结果。

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