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小规模纳税人如何做账?

发布日期:2020-04-08浏览次数:

  很多老板虽然花了钱委托机构代理记账,但还是云里雾里不明就里。那么,小规模纳税人如何做账?首先要分清楚其定义主语——小规模纳税人分为无账零申报小规模纳税人和有账小规模纳税人。如果是零申报小规模纳税人,其做账报税可以领零处理。如果是小规模纳税人,需要提供现金单据、银行单据、发票、增值税清单等资料。

  零申报小规模纳税人的处理是非常简单的,这里我们主要针对小规模纳税人做简单讲解。小规模纳税人如何做账,主要是要注意增值税的核算问题,按照小企业会计准则中关于增值税的核算,小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税。

  因为小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票,因而小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权,即小规模纳税人不存在抵扣的问题,所以小规模纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。因此,小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

  如果当月没有产生销售收入,小规模纳税人如何做账呢?这个情况,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这个相当于是费用类开支,可记入"主营业务税金及附加"科目。

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