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代理记账报税要避免的几个坑

发布日期:2020-03-09 浏览次数:

代理记账报税是财务公司基本的工作之一,一般都是由专业的会计完成,会计在处理公司的财务凭证,记账的方式,决定了后面申报税务的方式,如有不慎,很容易酿成错误,作为一个资深的老会计,今天就来讲一下代理记账要避免的几个坑.

  由于长期挂账,造成进项税的额度大于销项税的额度。

  这样是不合理的,以“预收货款”方式买卖货物,产品(商品)发出应当按时转记销售收入,才会使进项于销项合理配比。

  在实践中,正确的方法是公司预先从购买单位中扣除借方,从“银行存款”等科目中扣除,并贷记本科科目; 当实现销售时,根据实现的收入,借记科目并贷记“主营业务收入”。 增值税销项税应作相应处理。 如果预付款帐户不多,您也可以将预付款帐户直接记录到“应收帐款”帐户中。

  价格过高的收入不会记录销售收入,也不会产生销项税。 例如:在大多数公司收到违约金后,收取违约金的承诺,增加银行存款以抵消财务成本。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》详细规定了超价收费的内容。 不论如何计算纳税人的会计制度,所有的价外支出都应纳入销售以计算应纳税额。

  返利销售。 返利销售是制造商为在市场价格以下经营产品以占领市场而对商人的利益的补偿。 有两种主要形式。 一个是商人从制造商那里出售一定数量的产品,并按时支付购买价格。 制造商以一定比率返还现金。 其次,退回实物,产品或配件。 商家收到这些现金和实物后,现金就不会记录在帐户中,也不构成超值收入,更不用说“进项税额转出”了,形成了账外操作。

  收到的在建工程原材料不转拨进项税。 根据会计准则,在建工程原材料按成本计入在建工程,进项税额转出并计入在建工程。

  以上就是在会计实际工作中,经常遇到的一些不规范的操作手法,要小心避开,以免为客户代来不必要的风险。

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