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企业税务筹划案例分析02

发布日期:2019-11-06 浏览次数:

       您是否为公司缴税太多而担心? 高晟根据客户税务筹划最新案例,向您介绍公司税务筹划计划!

  税务筹划,也称为“合理避税”,是指在国家允许的限度内节省税款。

  2019年是税制改革的一年,增值税,企业所得税和个人所得税进行了重大改革。 随着税收优惠政策的不断推出,公司可以节省越来越多的税收空间。如果我们充分利用税务筹划,将对公司的未来发展有很大的帮助。

  其中,最大的收益就是小微利企业。对于小型和低利润企业,如果年应税收入低于100万元(含100万元),则企业所得税税率为5%; 年应税收入在100万至300万之间。部分企业所得税税率为10%; 年应纳税所得额超过300万,企业所得税税率为25%。

  小型微利企业是什么样的公司? 2019年出台的最新小微标准:企业总资产少于5000万元,员工人数少于300人,应税所得少于300万元。

  这样的小型微利企业,应该如何使用新政策来避免税收?高晟通过案例来分析:

  B公司的资产为8000万,员工人数为500。2018年的应税收入为450万,不符合小微企业的标准。高晟经过评估,该公司发现其利润预计将在2019年增长40%,应税收入超过630万。

  那么,该公司在2019年应缴纳的企业所得税为157.5万。 假设B公司已经建立了三个分公司,每个分公司都符合小微企业标准。 所有业务平均分配给三个分公司。 每个分公司的应税收入为210万,需要缴纳的企业所得税为16万。 三个分支的总收入为480,000。

  也就是说,在国家允许的范围内,B公司节省税款109.5万元。

  以上面的示例为例: 如果公司B建立了7个分公司,则每个分公司都符合小微型企业标准。 将所有业务平均分配给每个分公司后,每个分公司的应税收入为900,000,应缴纳的企业所得税为45,000。 七个分公司的总所得税为315,000。

  也就是说,在国家允许的范围内,乙公司的税收节省为126万; 与设立三个分公司相比,设立七个分公司增加了165,000的税收。

  通过经典的税务筹划案例,可以总结出:当小微的利润太大时,我们可以通过分享利润来建立许多分公司,来进行税务筹划。当公司不是小微型企业时,我们可以通过建立小型微型企业, 而进行合理的避税。

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